Взносы в пфр для ип без работников в 2020 году — последние новости, на усн доходы, енвд, за неполный год

Взносы в ПФР для ИП без работников в 2020 году - последние новости, на УСН доходы, ЕНВД, за неполный год

Добрый день, уважаемые ИП!

Сегодня рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Более корректно говорить, конечно, УСН с признаком “доходы”. Но это так, придирки, которые мало интересуют новичков)

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

  • На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
  • На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

1. Налог по УСН 6%

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода.

Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать  от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите грозное письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь:

Подробнее про доходы ИП на УСН “доходы”

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6%  получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2020 год. Это означает, что налог по УСН составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

И еще раз: расходы ИП при этом не учитываются. Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Важный момент № 2:

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.

Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?

Смотрите видео ниже:

Важный и приятный момент № 3:

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2019 года: https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-ip-na-usn-6-protsentov-2019

В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2019 году (понятно, что в 2020 году сохранится аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.

Это выгодно, если быть совсем кратким.

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ВАМ.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2019 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.

  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2020 году?

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.

  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

3. Важный: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2020 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32 448 руб.
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8 426 руб.
  • Итого за полный 2020 год = 40874 рублей

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2020 году.

  • Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
  • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

  • Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…
  • К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.
  • В 2020 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 рубля.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.

И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Вывод:

  1. Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2020 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают.

    Или просто не знают…

  2. У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:
  3. https://dmitry-robionek.ru/category/usn

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Взносы в ПФР для ИП без работников в 2020 году - последние новости, на УСН доходы, ЕНВД, за неполный год

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

Взносы в ПФР для ИП без работников в 2020 году - последние новости, на УСН доходы, ЕНВД, за неполный год

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Взносы в ПФР для ИП без работников в 2020 году - последние новости, на УСН доходы, ЕНВД, за неполный год

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/nalogi-i-vznosy-ip-na-usn-bez-sotrudnikov

Страховые взносы ИП в 2020 году: новые суммы и сроки уплаты

Сколько составляют фиксированные страховые взносы ИП в 2020 году? На сколько увеличится сумма годовых платежей ИП при превышении дохода в 300 000 рублей? На какие КБК в 2020 году вносить платежи в ИФНС? Какие сроки уплаты? Можно ли  получить освобождение от уплаты страховых взносов? Даем ответы на вопросы.

Какие взносы должны платить действующие ИП в 2020 году

ИП (даже если у них нет работников) обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

В 2020 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.

Повышение суммы страховых взносов для ИП с 2020 года

Размер фиксированных взносов в фонды, которые предприниматели платят за себя, увеличивается каждый год (ст. 430 НК РФ). В 2020 году предприниматели будут платить больше взносов.  Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб. Перед вами сравнительная таблица платежей. Это минимальные суммы, которые бизнесмен заплатить за целый год.

Взносы в ПФР для ИП без работников в 2020 году - последние новости, на УСН доходы, ЕНВД, за неполный год

Однако со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Пример расчета страховых взносов с дохода более 300 тысяч рублей в 2020 году

ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:

  • 1. На пенсионное страхование ОПС: 32 448 руб.;
  • 2. На медстрахование — ОМС: 8 426 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1% Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2021 года 97 000 руб.

При этом существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более  268 010 рублей , из них:

  • 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование (32 448 р. x 8);
  • 8 426 рублей на медицинское страхование.

Взносы в ПФР для ИП без работников в 2020 году - последние новости, на УСН доходы, ЕНВД, за неполный год

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.

Таблица: сроки уплаты страховых взносов “за себя” в 2020 году

Вид платежа Крайний срок по НК
Пенсионные взносы с дохода не более 300 000 руб. 31.12.2020
Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб.

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/vznosy-ip-za-sebya-2020.html

Изменения для ИП в 2020 году: что изменится в УСН, ОСНО и ЕНВД

Взносы в ПФР для ИП без работников в 2020 году - последние новости, на УСН доходы, ЕНВД, за неполный год

  • Банки Сегодня Лайв
  • Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
  • А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Взносы в ПФР для ИП без работников в 2020 году - последние новости, на УСН доходы, ЕНВД, за неполный год

Несмотря на упрощенный бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей, налоговое законодательство каждый год готовит для них что-то новенькое. Изменения эти либо ужесточают учет, либо упрощают ведение бизнеса. В 2020 году для ИП ожидаются некоторые нововведения, какие – рассмотрим в этой статье.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право на осуществление предпринимательской деятельности. При регистрации ИП не нужно искать помещение, которое будет зарегистрировано как юридический адрес (адресом считается место прописки предпринимателя).

Перед тем, как регистрироваться в качестве ИП, нужно ознакомиться со списком закрытых для него видов деятельности. Это касается, в частности, реализации алкогольной продукции, косметической деятельности и т.д.

ИП отличается от других форм предпринимательства тем, что несет ответственность всем своим имуществом: денежными средствами на расчетных счетах, жильем, и т.д.

При этом предприниматель имеет неприкосновенный список имущества, которое у него не отберут в случае непокрытых обязательств (например, единственное жилье).

При наличии задолженности налоговая и судебные приставы могут снять деньги на покрытие неоплаченных налогов (штрафов, пеней) со всех дебетовых карточек физического лица, зарегистрированного как ИП.

Для ИП ведение бухгалтерского учета необязательно. Индивидуальный предприниматель с наемными работниками или ИП – плательщик НДС должен вести учет более углубленно (а еще сдавать дополнительную отчетность), чем ИП, работающий самостоятельно на специальном налоговом режиме.

Наряду с явными плюсами в отношении ИП, есть и значительный минус – фиксированный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.

Их не нужно самостоятельно рассчитывать, но они должны быть оплачены в любом случае (даже если деятельность не ведется, а доходов нет), пока ИП не снят с учета. Если они не оплачены – будут сняты с расчетных счетов предпринимателя вместе с начисленными пенями.

Оплачивать взносы нужно ежемесячно, ежеквартально, или ежегодно, при этом можно учесть в расходах при расчете налога за отчетный период (если они были оплачены в том же периоде).

Важный плюс – ИП может снимать денежные средства из выручки, когда ему это необходимо, при этом не обязан платить с этого НДФЛ и объяснять правомерность своих действий налоговой. Еще одним из существенных плюсов работы как ИП является то, что суммы административных штрафов для них ниже, чем для ООО.

Практически все ИП согласно Федеральному закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…», обязаны применять онлайн-кассу.

Необходимость применения онлайн-кассы зависит от специфики деятельности, особенности местонахождения ИП, наличия сотрудников, системы налогообложения и способов приема оплаты от покупателей (контрагентов).

Если оплата происходит, например, путем безналичного расчета или через платежного агента, применять онлайн кассу не нужно. В иных случаях, если применение кассы необходимо, штраф за каждый не выданный чек составляет 10 000 рублей.

Одним из важных плюсов для ИП является возможность получать выплаты по случаю болезни от Фонда социального страхования (ФСС). Особенно это актуально для женщин, оформившим ИП, и которые планируют идти в декретный отпуск.

Так, оплатив взносы в ФСС в размере 3 925,44 рублей (в 2019 году) и добровольно зарегистрировавшись в ФСС, женщина может получить более 50 000 рублей. При этом, если ИП зарегистрировался в ФСС и при этом работает по найму, в случае болезни он будет получать пособие по временной нетрудоспособности и по месту работы, и как ИП.

Если ИП встал на учет в ФСС (подав заявление лично, по почте, либо через портал госуслуг) и полностью оплатил страховые взносы до 31 декабря, то с 1 января следующего года он имеет право на оплаченный за счет ФСС больничный

Застраховать себя на предмет нетрудоспособности разумно всем, но наиболее выгодно это для ИП, чей трудовой стаж составляет более 8 лет, а на больничном он находится не менее 11 дней.

Ведение бухгалтерского и налогового учета ИП

Бухгалтерский учет, согласно законодательству, ИП вести не должен. Однако, если у него есть наемные работники, кадровый документооборот рекомендуется вести в полном объеме.

В этом случае придется начислять заработную плату, перечислять налоги с фонда оплаты труда, НДФЛ и сдавать отчетность.

Более того, кадровые документы должны храниться не менее 75 лет, а также быть предоставлены в полном объеме при различного рода проверках.

Ведение налогового учета для ИП обязательно. Как правило, он тесно переплетается с бухгалтерским. Например, при работе по общей системе налогообложения или по УСН «Доходы минус расходы» нужно вести бухгалтерский учет. Это связано с тем, что расчет суммы налога должен быть произведен в обусловленном законодательством порядке, и подтвержден документально.

Любой процесс в финансово-хозяйственной деятельности такого ИП должен быть зафиксирован и подтвержден документом.

Существует несколько видов налогового учета для ИП. Это:

  • общая система налогообложения;
  • специальные налоговые режимы.

Общая система налогообложения подразумевает сдачу отчетности по НДС поквартально и 3-НФДЛ ежегодно. Преимущества этой системы в том, что ИП может работать с более крупными контрагентами (так как им выгодно работать с плательщиками НДС, чтобы получить налоговый кредит).

Специальные налоговые режимы включают в себя следующие системы налогообложения:

  • ЕНВД – Единый налог на вмененный налог
  • ЕСХН – Единых сельскохозяйственный налог
  • ПСН – Патентная система налогообложения
  • УСН «Доходы» (6%) и УСН «Доходы минус расходы» (15%) – упрощенная система налогообложения;
  • НПД – налог на профессиональный доход.

ЕНВД – налог, исчисляемый с физического показателя, например, торговой площади помещения. Разрешен к применению ИП, ведущих розничную торговлю, услуги, либо перевозки.

Он удобен тем, что его сумма будет неизменна, если не изменится коэффициент и физический показатель.

То есть, при расчете не придется ежеквартально собирать и сводить документы, подтверждающие доходы и расходы, для расчета суммы налога.

ЕСХН. Применять его могут ИП, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода. При этом, предприниматели, осуществляющие переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Налог составляет 6% от разницы доходов и расходов.

ПСН – система налогообложения, при которой ИП придется только оплатить патент на осуществление деятельности. При этом, если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то на каждую из них придется приобретать патент. Прежде чем приобретать его, необходимо рассчитать и сравнить налоговую нагрузку по разным системам налогообложения.

УСН «Доходы». Система налогообложения, при применении которой в расчет будут входить только доходы предпринимателя. Налоговая ставка составляет 6% от полученных доходов.

Из суммы полученного налога вычитается сумма фактически уплаченных страховых взносов – до 100% налога для ИП без сотрудников, и не более 50% от суммы налога, если есть наемные работники.

Декларация сдается раз в год, оплата производится авансовыми платежами ежеквартально.

УСН «Доходы минус расходы». Эта система выгодна к применению тогда, когда расходы составляют более 60% при соотношении с доходами. Исчисляется исходя из разницы между доходами и расходами, умноженной на 15%.

При расчете необходимо проверить, что сумма исчисленного налога не ниже 1% от суммы доходов. Если сумма налога меньше, то в казну перечисляется 1% от доходов.

Сдача отчетности и система оплаты такая же, как при УСН Доходы.

Налог на профессиональный доход (налог на самозанятых) позволяет платить всего 4% от суммы доходов (или 6%, если покупатель ИП или организация). Страховые взносы можно платить по желанию. Пока режим работает в 4 регионах, но с 1 января 2020 года заработает еще в 19 регионах, а с середины года – по всей России.

Сумму страховых взносов «за себя» можно принять к уменьшению налога в расчете ЕНВД, либо суммы налога по УСН.

При ведении ИП на ОСНО основное внимание должно быть нацелено на наличие входящих и исходящих счетов-фактуры, банковских выписок, договоров, приказа по учетной политике, а также на ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Работа по УСН «Доходы минус расходы» тоже подразумевает наличие КУДиР. Учитываются как доходы от реализации (ст. 346.15 НК РФ), так и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). А вот расходы есть в перечне статьи 346.16 НК РФ. В основном, это часто встречающиеся расходы на услуги банка, оплаты поставщикам, страховые взносы и другие расходы, логично связанные с деятельностью предпринимателя.

В КУДиР вносятся в хронологическом порядке квартальные расходы и доходы, потом из столбика доходы вычитают сумму расходов и умножают на налоговую ставку. Полученная сумма – и есть сам налог к уплате.

Изменения для ИП в 2020 году

Самым ожидаемым изменением для ИП в 2020 году будет повышение страховых взносов «за себя». С 1 января 2020 года сумма фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование будет равна 32 448 рублей, на медицинское страхование – 8 426 рублей.

Изменится сумма добровольных страховых взносов в ФСС, повышение взносов будет прямо пропорционально повышению МРОТ. В 2020 году он составляет 12 130 рублей, поэтому сумма взносов в ФСС (их ставка 2,9%) будет составлять 4 221,24 рубля, этот взнос разовый. Указанную сумму нужно оплатить полностью до 31.12.2020 года, чтобы иметь возможность получить больничные в 2021 году.

Для ИП с работниками необходимо сверить сумму окладов с МРОТ. Напомню, что МРОТ в 2020 году равен 12 130 рублей и заработная плата не может быть этой цифры. Также рекомендуется проиндексировать заработную плату с начала года, если у работников нет премий и надбавок к зарплате.

В 2020 году, с 1 апреля, инспекторы смогут взыскать долг по налогам со счетов ИП, если только долг превысит 3 000 рублей, На крупные долги, свыше этой суммы, налоговая будет выставлять требование в течение 3 месяцев с даты обнаружения недоимки, а на более мелкие – в течение года.

С января 2020 года при продаже единственного жилья, которым ИП владел не менее 3 х лет, НДФЛ он платить не должен (это актуально не только для ИП, но и для любых физических лиц).

Впервые зарегистрированные ИП, предоставляющие помещения для временного проживания, с 1 января 2020 года могут применять нулевую ставку по УСН. Это зависит от того, принят ли региональными властями соответствующий закон.

ИП на патенте сможет применять один патент на оказание двух или более видов бытовых услуг с 1 января 2020 года. Но опять же, это зависит от того, принят ли этот закон в субъекте, где зарегистрирован ИП. Кроме того, с 1 января 2020 года муниципальные власти смогут устанавливать ограничения по патентам, а также устанавливать стоимость патента на единицу параметра.

С 2020 года не смогут применять ЕНВД предприниматели, которые продают товары, попадающие под обязательную маркировку: одежда, обувь, меховые изделия, лекарственные средства. При этом, для патентной системы уже введены аналогичные запреты (ст. 346.43 НК РФ). То есть, перейти с ЕНВД на ПСН с этими видами товаров будет нельзя.

С 1 января 2021 года произойдет отмена единого налога на вмененный доход. Но уже и в 2020 году ИП на ЕНВД не смогут получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс. Успеть это сделать нужно до конца 2019 года.

С 1 января 2020 года ИП с работниками оплачивают доначисленный НДФЛ налоговиками за счет собственных средств, а не удерживают их с работников.

С начала следующего года для ИП-работодателей появятся новые необлагаемые НДФЛ доходы: оплата работнику дополнительных дней для ухода за ребенком-инвалидом; выплаты работнику в 2019 году и позднее в связи с рождением ребенка; выплата компенсаций проезда работников к месту отпуска и обратно (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям).

Сдать отчетность за год по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно будет не позднее 1 марта 2020 года. Предприниматели, у которых 10 или более работников, с 1 января 2020 года должны будут отчитываться по НДФЛ в электронном виде.

С 1 января 2020 года ИП на ОСНО будут освобождены от обязанности сдавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе.

Учитывая вышесказанное, для ИП государство вводит с нового года целый ряд послаблений. При этом, действовать практически все они будут с 1 января 2020 года. Увеличение сумм страховых взносов – процедура ежегодная, которая зависит от изменения МРОТ. Для ИП на ЕНВД 2020 год станет последним, когда можно будет применять этот спецрежим.

В других аспектах ничего принципиально нового в 2020 году не появится.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/kakie-izmeneniya-zhdut-ip-v-2020-godu

Новые правила по взносам для предпринимателей

Взносы в ПФР для ИП без работников в 2020 году - последние новости, на УСН доходы, ЕНВД, за неполный год

yuliang11 / Depositphotos.com

Продолжаем знакомить вас с изменениями, внесенными в конце сентября в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ. В этой публикации расскажем о корректировках, касающихся страховых взносов:

  1. Адвокатам для освобождения от уплаты фиксированных взносов на время приостановления адвокатской деятельности больше не придется предоставлять документы, подтверждающие этот факт (ст. 430 НК РФ). Достаточно будет заявления.
  2. Сдавать РСВ на бумаге смогут только плательщики, у которых численность лиц, получивших выплаты, не превышает 10 человек. Все остальные – только в электронном виде. Напомним, что сейчас порог численности – 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).
  3. Организации, имеющие обособленные подразделения, будут уплачивать взносы и сдавать РСВ по месту нахождения только тех ОП, которые начисляют и производят выплаты физлицам и которым открыты счета в банке. Сейчас единственным условием является начисление выплат обособленным подразделением (п. 7 ст. 431 НК РФ).
  4. Фиксированный размер взносов ИП и других частнопрактикующих лиц за неполный месяц деятельности будет определяться пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых они осуществляли такую деятельность. Сейчас пропорция определена только для целых месяцев (п. 8 ст. 430 НК РФ).

Поправки начнут действовать с 1 января 2020 года.

Взносы ИП: Минфин меняет порядок расчета и сумму

Взносы ИП: Минфин меняет порядок расчета и сумму 14.08.2019 10:37

Бухгалтерам придется считать личные взносы ИП по новым правилам. Изменения на руку предпринимателям на УСН — фиксированные платежи снизятся.

Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить. Проработать изменения в законе поручено Минфину.

Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:

  1. Первый фиксированный. За 2019 год — 29 354 руб.
  2. Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей.

Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.

«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.

Как считать взносы ИП: пример

Старые правила

Рассчитаем платеж с доходов:

  • (12 млн. руб. — 300 тыс. руб.) x 1% = 117 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 117 000 руб. = 146 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 146 354 руб.

Новые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов по новой формуле Правительства:

  • (12 млн. руб. — 300 тыс. руб. — 7 млн. руб.) x 1% = 47 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 47 000 руб. = 76 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 76 354 руб.

Итог

Новая формула на 70 000 руб. выгодней (146 354 руб. — 76 354 руб.).

С выплат работникам компании и ип будут платить новые взносы

С выплат работникам компании и ип будут платить новые взносы 21.06.2019 09:32

Помимо пенсионных, медицинских, взносов на случай болезни и материнства, а также взносов на травматизм на выплаты работникам компании и ИП будут начислять новые взносы. Соответствующий пакет законопроектов направили в Правительство РФ.

Какие взносы добавят

Компании и предприниматели с выплат работникам будут платить социальные взносы на случай утраты причитающейся работнику заработной платы вследствие несостоятельности (банкротства) работодателя. За счет этих взносов Фонд соцстраха будет платить сотрудникам обанкротившихся компаний. Размер страховой выплаты составит величину задолженности по зарплате за три последних месяца.

Сколько взносов платить

Взносы «на случай банкротства» компании и предприниматели будет платить по ставке 0,02%. То есть совокупный тариф страховых взносов составит 30,02 процента, из них:

  • 22% – пенсионные взносы,
  • 2,9% – взносы на случай болезни и материнства,
  • 5,1% – медицинские взносы.

Кроме того, на выплаты сотрудникам компании и предприниматели начисляют взносы на травматизм. Тариф зависит от класса профессионального риска.

Ип будут считать взносы по новым выгодным правилам

Ип будут считать взносы по новым выгодным правилам 02.09.2019 09:37

Расчет страховых взносов изменится. ИП будут считать личные взносы по новым правилам и с выгодой для себя. Предпринимателям разрешат учитывать расходы при расчете страховых взносов. А это значит, что налоговая нагрузка на ИП снизится.

Что произошло

Правительство решило, что предприниматели могут уменьшать свои доходы на расходы, чтобы рассчитать сумму страховых взносов к уплате. Изменения в порядке расчета взносов для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» поручили подготовить Минфину, ФНС и Минтруду совместно с АО «Российский экспортный центр».

Минфину России, ФНС России и Минтруду России совместно с АО «Российский экспортный центр» поручено внести предложения в Правительство Российской Федерации о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощённой системе налогообложения, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы»

О каких взносах ИП идет речь

В новом поручении речь идет о пенсионных взносах ИП «за себя». Сейчас отчисления на ОПС считают в зависимости от суммы дохода предпринимателя за год.

  • Когда годовые доходы предпринимателя не превышают 300 000 руб., пенсионный взнос считайте по формуле:
  • Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование
  • Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы
  • Минимальный годовой взнос на пенсионное страхование в 2019 году – 29 354 руб.

Если доходы превышают 300 000 руб., то еще надо доплатить 1 процент с суммы превышения. Формула для расчета:

1 процент с доходов свыше 300 000 руб.

Доходы ИП за год

Отметим, что в законодательстве есть максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование. За 2019 год он составляет – 234 832 руб. (29 354 руб. × 8).

Как считают взносы в 2019 году

Источник: https://novosibexpert.ru/novye-pravila-po-vznosam-dlya-predprinimatelej/

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2020 году

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2019 году составляют 36 238  рубля, в том числе на пенсионное страхование — 29 354 рубля, на медицинское страхование — 6 884 рубля.

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2020 году на обязательное пенсионное страхование составляют 32 448,00 рублей, на обязательное медицинское страхование — 8 426,00 рублей.

Итого ИП на ЕНВД заплатил в 2019 году 36 238,00 рублей фиксированных взносов. Увеличение суммы фиксированных взносов в 2020 году по сравнению с 2019 годом составит 4 636 рублей. По сравнению с 2018 годом в 2019 году увеличение фиксированных взносов было на 3 853 рубля.

Напомним, до 2018 года расчет фиксированных взносов производился, исходя из МРОТ, установленного на 1 января расчетного года. На 1 января 2016 года МРОТ составлял 6 204 рубля, а на 1 января 2017 года МРОТ составлял 7 500 рублей. С 2019 года МРОТ составляет 11 280 рублей. Размер федерального МРОТ в 2020 году составляет 12 130 рублей, но на расчет фиксированных взносов влияния он не окажет.

В 2019 и 2020 году расчет фиксированных взносов не производят, исходя из МРОТ. Правительство устанавливает конкретный размер фиксированных взносов. Если бы их рассчитывали на основании МРОТ, то суммы были бы больше.

Данные суммы ИП на ЕНВД платит вне зависимости, есть у него наемные работники или нет. Закон РФ № 212-ФЗ дает возможность предпринимателю самому решать, как и какими суммами оплачивать данные фиксированные платежи — единоразово или до конца отчетного года частями.

Также законодательство РФ дает возможность уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченного фиксированного платежа в фонды.

В 2019 и 2020 году такая возможность уменьшения на всю сумму уплаченных фиксированных взносов есть не только у ИП без наемных работников, но и у тех ИП, которые принимают на работу сотрудников.

Если начисленная сумма налога на вмененный доход за определенный квартал меньше, чем сумма фиксированных взносов, уплаченных в данном квартале, то остаток фиксированных платежей на следующий квартал не переносится. Т. е. уменьшить ЕНВД на этот остаток в следующем квартале нельзя.

Сумму единого налога можно уменьшить на сумму фиксированного взноса при условии, что сумма фиксированного платежа перечислена в оба фонда до окончания квартала. Т. е., чтобы за работу в первом квартале уменьшить ЕНВД, взносы в фонды необходимо перечислить не позже 31 марта.

С 1 января 2017 года ИП, применяющие наемный труд, получили возможность уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя». Но правило 50% сохраняется. В 2020 году ИП с работниками могут уменьшать ЕНВД на:

  • фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений, но не более 50% налога; 
  • страховые взносы за работников, но не более 50% налога.

В 2020 году страховые взносы за себя и за работников, необходимо перечислять не в фонды, а в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. Руководствоваться при начислении взносов надо главой 34 НК РФ, которая начала действовать с 01.01.2017 года.

Фиксированные платежи при ЕНВД: примеры расчета в 2020 году

Сумма начисленного единого налога за первый квартал 2020 года составила 20 тысяч рублей. До 31 марта ИП оплатил:

  • фиксированные взносы за себя в размере 6 997,50 рублей;
  • взносы за наемных работников 7 000,00 рублей;

Всего уплачено 13 997,50. Это более чем 50% от налога (20 000 X 50%) = 10 000 рублей. Следовательно, ИП может уменьшить налог ЕНВД за 1 квартал на 10 000 рублей. К уплате останется 10 000 рублей.

Кроме взносов, рассчитанных от МРОТ, ИП на ЕНВД должны уплачивать дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от разницы между годовым вмененным доходом и 300 000 руб.

Но сумма фиксированных взносов и дополнительного взноса в ПФР не может превышать 8-ми кратного размера фиксированных взносов. Т.е. в 2019 году ИП может заплатить не более 289 904 р. (36 238 р. x 8) рублей взносов за себя. В 2020 году из-за увеличения размера фиксированных взносов происходитт увеличение порога максимального размера взноса на пенсионное страхование 40 874 х 8 = 326 992 р.

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД: пример расчета за 2019 год

  • В течение 2019 года ИП оплатил взносы на пенсионное страхование в размере, установленном правительством на 2019 год — 29 354 рубля. 
  • Годовой вмененный доход ИП составил 30 000 000 рублей, это более 300 000, поэтому необходимо уплатить 1% от превышения:
  • (30 000 000 – 300 000) X 1% = 297 000 рублей.
  • С учетом фиксированных взносов, сумма на пенсионное страхование составит:
  • 29 354 + 297 000 = 326 354 рубля.
  • Полученная сумма больше максимального платежа, поэтому ИП заплатит разницу между максимальной суммой и перечисленными ранее фиксированными взносами:
  • 289 904 — 29 354 = 260 550,00 рублей.
  • Для 2020 года максимальный платеж составит 326 992 рубля, следовательно, при таком же доходе, но с увеличением фиксированных платежей в 2020 году ИП должен заплатить:
  • 40 874 + 297 000 = 337 874 рубля. Так как полученный расчет превышает максимальный предел взносов, установленный на 2020 год, то ИП заплатит разницу между максимальной суммой и перечисленными фиксированными взносами:
  • 326 992 – 40 874 = 286 118 рубля.

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД: пример расчета за 2020 год

Источник: https://tbis.ru/nalogi/fiksirovannye-platezhi-ip-na-envd-v-2015-godu

Сколько ИП платит за себя в 2020 году

Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.

Фиксированную часть ИП должен заплатить в любом случае, даже если совсем не работал или у него были убытки. От размера доходов эти взносы никак не зависят, сам статус ИП обязывает заплатить фиксированную сумму за год.

В 2020 году это 40 874 рубля, из них:

  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей,
  • на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

Это сумма за полный год. Если ИП зарегистрировался в течение года, или наоборот, закрыл ИП, он заплатит не полную сумму, а только за ту часть года, в которой был предпринимателем. Рассчитать сумму за неполный год вам поможет калькулятор ФНС.

Пример: Бизнесмен зарегистрировался в качестве ИП 17 февраля 2020 года. За 2020 год он заплатит фиксированных взносов не 40 874, а 35 589 рублей.

Фиксированные взносы ИП каждый год индексируют, в 2021 году заплатить придется больше.

Платить можно частями, а можно одной суммой. Главное, чтобы вся сумма была уплачена до 31 декабря 2020 года.

Если платить взносы ИП поквартально равными частями, можно равномерно уменьшать налог. Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП. Об этом чуть ниже.

Рассчитать платежи и сдать отчетность ИП онлайн

Кроме фиксированной части ИП есть еще дополнительная. Предприниматель должен заплатить еще 1% со всех доходов свыше 300 тысяч рублей. Эта часть пойдет на обязательное пенсионное страхование.

Дополнительную часть нужно заплатить до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть по итогам 2020 года нужно будет заплатить до 1 июля 2021 года.

  • Что считать доходом ИП для расчета 1%-ного взноса – зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель:
  • ОСНО
  • 1% считают с разницы между доходами и расходами за минусом 300 тысяч рублей.

Пример: Доход ИП на ОСНО за 2020 год – 1 150 000 рублей. Расходы – 250 000 рублей.

  1. Доп.взнос считают так:
  2. ((1 150 000 — 250 000) — 300 000) 1% = 6 000 рублей.*
  3. УСН «Доходы»
  4. 1% считают со всей выручки за минусом 300 тысяч рублей.
  5. Пример: Доход ИП на УСН 6% за 2020 год – 800 000 рублей.
  6. Доп.взнос равен:
  7. (800 000 — 300 000) 1% = 5 000 рублей.*
  8. УСН «Доходы минус расходы»

Здесь ситуация противоречивая. Налоговики считают, что нужно считать по аналогии с УСН 6%, то есть со всей выручки без вычета расходов. Так большинство и делает. Но предпринимателям, которые доходят до суда, удается отстоять право считать по аналогии с ОСНО, то есть за вычетом расходов. Если не готовы судиться, придерживайтесь официальной позиции налоговиков.

ЕНВД и ПСН

Здесь доп.взнос зависит не от реального дохода, а от вмененного (ЕНВД) или потенциально возможного (ПСН).

Пример: вмененный доход ИП на ЕНВД, рассчитанный по формуле – 50 000 рублей в месяц. В год это 600 000.

  • Доп.взнос равен:
  • (600 000 — 300 000) 1% = 3 000 рублей.*
  • Сколько на самом деле заработает ИП – значения не имеет.

Для 1%-ного взноса есть предел. В общей сумме все пенсионные взносы ИП за год не должны быть больше 8-кратной фиксированной части.

  1. Лимит на 2020 год:
  2. 32 448 * 8 = 259 584 рубля.
  3. Сколько бы ни заработал ИП на самом деле – больше этого лимита он не заплатит.
  4. Обязательные страховые платежи гарантируют предпринимателю только пенсию и бесплатное медицинское обслуживание.
  5. Если ИП хочет иметь право на больничные и декретные пособия, как наемные работники, ему нужно добровольно застраховаться в ФСС и платить взносы на страхование от временной нетрудоспособности.

Взносы небольшие – 2,9% от МРОТ за месяц. За год нужно заплатить их в 12-кратном размере, можно одной суммой.

За счет страховых взносов предприниматель может уменьшить налог. В некоторых случаях эти взносы могут даже полностью покрыть налог, и предпринимателю уже ничего дополнительно платить не придется.

Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения предпринимателя

В этих случаях все взносы (и фиксированные, и дополнительные) предприниматель включает в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой он считает налог.

Пример: В 2020 году ИП заработал 900 тысяч рублей. Расходов было 200 тысяч, плюс он заплатил за себя взносы 40 874 рубля, итого расходов 240 874 рубля. Он вычтет их из доходов и налог будет платить не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей.

Здесь все взносы вычитают уже из самого налога. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля. Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае.

Пример для ИП без работников: Доход ИП в первом квартале 2020 года составил 500 000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть взносов за себя – 10 000 рублей.

По итогам первого квартала он заплатит аванс по УСН за вычетом страховых взносов:

500 000 6% — 10 000 = 20 000 рублей.*

То же самое с платежом по итогам полугодия, 9 месяцев и года. ИП с доходов за эти периоды будет считать налог и вычитать из них сумму взносов, которые заплатил за этот период.

Пример для ИП с работниками: ИП заработал 2 000 000 рублей и заплатил взносы за себя и работников в общей сумме 80 000 рублей.

Налог с доходов равен 2 000 000 6% = 120 000 рублей. Уменьшить его можно только наполовину, поэтому ИП вычтет из налога не все 80 000 взносов, а только 60 000, а 60 000 налога заплатит в бюджет.*

Для ЕНВД действуют все те же правила, что для УСН «Доходы». ИП без работников уменьшают налог вплоть до нуля, а с работниками – только в пределах 50%.

Но есть одно отличие с УСН. Уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплатили в периоде, за который считают налог. Это действительно для всех, но на УСН налоговый период – год, а в течение года платят только авансы. А на ЕНВД налоговый период – квартал.

Что это значит?

Пример: ИП на ЕНВД заплатил 40 000 взносов в первом квартале, а налог за первый квартал у него всего 30 000. Он вычтет из налога только 30 000, а остаток вычета уже использовать не сможет. По итогам первого квартала он сдаст декларацию по ЕНВД и налоговый период закроется. Налог за второй квартал на взносы первого квартала уменьшать он уже не сможет.

Поэтому на ЕНВД лучше платить взносы равномерно каждый квартал, а не одной суммой.

С УСН все проще. Если вы заплатите все взносы в первом квартале, а аванс за первый квартал окажется меньше, вы сможете использовать вычет и потом, когда будете платить аванс за полугодие, 9 месяцев или год, пока не используете весь вычет и не сдадите декларацию за год. Если наоборот, заплатите все взносы в конце года, тоже ничего не потеряете.

Пример: ИП не платил взносы в течение года, а заплатил их в конце декабря, все 40 874 рубля одной суммой. По итогам года его налог составил 80 000 рублей, но в течение года он уже заплатил 60 000 авансов, а значит доплатить осталось только 20 000.

Его вычет не сгорит. С учетом вычета 40 874 рубля его налог составит всего 39 126 рублей. Т.к. он уже заплатил авансами 60 000, то есть больше положенного, бюджет ему должен вернуть 20 874 рубля.

Эти деньги ИП может вернуть по заявлению или зачесть в счет налога будущего года.

Но все же и на УСН лучше платить взносы ИП поквартально и равными частями, чтобы равномерно уменьшать налог и не возиться с переплатой.

Во всех случаях вычет не может быть больше суммы налога. То есть если налог ИП за год получится меньше, чем взносы, остаток взносов вам не вернут.

ИП на патентной системе не могут уменьшать налог на страховые взносы за себя и сотрудников. Они платят и полную стоимость патента, и страховые взносы.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/skolko-ip-platit-za-seba-v-2020-godu

Страховые взносы для ИП с 2020 года — как рассчитать?

ИП являются плательщиками страховых взносов:

  • за себя, если у них нет работников;
  • как работодатели, если у них есть наемные работники.

Страховые взносы ИП за себя

В текущем году размер страховых взносов в фиксированном размере для предпринимателей составит 40 874 руб.

Сумма будет распределяться следующим образом:

  • 32 448 руб. пойдут на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • 8 426 руб. составит сумма взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС).

ИП без работников не обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), однако они могут это делать по своему желанию, чтобы «уходить» на больничный. Ранее мы подробно рассматривали этот вопрос и даже считали, выгодно ли ИП без работников регистрироваться в ФСС.  

Добровольное заключение «отношений» с ФСС по обязательному социальному страхованию дает возможность женщине-ИП получать пособия, связанные с рождением ребенка. Подробнее об этом читайте в статье «Как ИП спокойно уйти в декрет и получить пособия».

Но даже если ИП решит не регистрироваться в ФСС, ему придется в год платить не менее 40 874 руб. взносов, даже если он вообще не вел деятельность и ничего не заработал. Поэтому ФНС настоятельно рекомендует в таких случаях своевременно прекращать деятельность в качестве ИП, чтобы снять с себя налоговую нагрузку.

Возможно, вам будет интересна статья «Пенсия ИП: как рассчитывается и от чего зависит».

Как будут рассчитываться взносы?

  • ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки.
  • ИП, чей годовой доход превысил лимит в 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1 % от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но максимум 259 584 руб.

При определении дохода для целей исчисления страховых взносов следует внимание на следующее:

  1. ИП на ОСНО — в соответствии со ст. 227 НК РФ доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.
  2. ИП на ЕСХН — в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.
  3. ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.15 НК РФ те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берется показатель «доходы». На величину расходов он не уменьшается.
  4. ИП на ЕНВД — согласно ст. 346.29 НК РФ, величина вмененного дохода. Фактические доходы считать не придется.
  5. ИП на ПСН — согласно ст. 346.47 и 346.51 НК РФ, потенциально возможный к получению годовой доход. Фактические доходы считать для целей исчисления страховых взносов не нужно. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.
  6. Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.

Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие режимы налогообложения УСН и ЕНВД, имеют право на уменьшение налогов.

Основные условия остаются такими же:

  • При использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50 %.
  • При ЕНВД ИП без работников также имеют возможность снизить налог на всю сумму взносов; с работниками — максимум на 50 % и только за взносы, уплаченные за работников.

Сроки уплаты страховых взносов

В 2020 году ИП должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря 2020 года.

Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, установлены другие сроки — не позднее 1 июля 2021 года.

Рассчитать взносы ИП за себя и подготовить платежные поручения для их уплаты.

Узнать больше

В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Что будет, если не уплачивать страховые взносы?

В этом случае у физлица образуется задолженность, на которую начисляются пени. Кроме того, в отношении него могут применяться меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.

КБК для фиксированных страховых взносов в 2020 году

Взносы на ОМС

  • КБК для уплаты взносов – 182 1 02 02103 08 1013 160
  • КБК для уплаты штрафов – 182 1 02 02103 08 3013 160
  • КБК для уплаты пеней – 182 1 02 02103 08 2013 160

Взносы на ОПС

  1. КБК для уплаты взносов (доходы до 300 тысяч/доходы свыше300 тысяч) – 182 1 02 02140 06 1110 160
  2. КБК для уплаты штрафов – 182 1 02 02140 06 3010 160
  3. КБК для уплаты пеней – 182 1 02 02140 06 2110 160

Страховые взносы ИП за сотрудников в 2020 году

ИП, который является работодателем, должен уплачивать взносы за себя, а также взносы с выплат работникам, оформленных по трудовому договору, — они исчисляются по тем же ставкам, что и в компаниях (ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС — 22 %;
  • на ОМС — 5,1%;
  • на социальное страхование (ОСС) – 2,9 %.  

Все перечисленные взносы направляются в налоговую инспекцию.

Также работодатели осуществляют страхование сотрудников от несчастных случаев, направляя взносы в Фонд социального страхования (ФСС). В этом случае тариф взносов зависит от класса опасности работ. 

Узнайте свой тариф на страхование от несчастных случаев.

Таким образом, общая ставка страховых взносов в 2020 году составляет 30 %, не считая «переменной» ставки взносов от несчастных случаев.

Тарифы зависят от предельной базы для расчета страховых взносов. Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407, для большинства плательщиков в 2020 году они составят:

  • на ОПС — 1 292 000 руб. (если лимит выплат отдельному работнику будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10 %);
  • на ОСС — 912 000 руб. (превышение лимита выплат отдельному сотруднику дает право взносы больше не уплачивать);
  • на ОМС лимит отменен.

Пониженные тарифы страховых взносов приводятся в ст. 427 НК РФ.

В частности, ими могут воспользоваться ИП на УСН, основным видом экономической деятельности которых являются производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи, обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), производство бумаги и бумажных изделий и др.

Нередко ИП сотрудничает с физлицами внештатно, по гражданско-правовому договору. Не так давно появились официальные самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД). Как в таких случаях уплачивать взносы? Все зависит от статуса исполнителя.

  • Если физлицо не зарегистрировано в качестве ИП или самозанятого, то заказчик уплачивает за него страховые взносы на ОПС и ОМС по обычным ставкам.
  • Если физлицо является ИП, то оно само уплачивает взносы за себя.
  • Если физлицо является самозанятым, то оно тоже самостоятельно решает вопрос со взносами. Взносы в ОМС включены в налоговый платеж. А взносы на ОПС осуществляются по желанию самозанятого, если он становится на учет.   

Калькулятор страховых взносов

Удобно рассчитывать взносы, в том числе за неполный год, с помощью бесплатного калькулятора взносов.

Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений автоматически рассчитаются суммы взносов к уплате.

Учет сотрудников, расчет зарплаты, больничных, отпускных, налоги и взносы, расчет дивидендов.

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/408

Ссылка на основную публикацию