Налоги для ип без работников в 2020 году — грузоперевозки, себя, усн, енвд, пфр

Налоги для ИП без работников в 2020 году - грузоперевозки, себя, УСН, ЕНВД, ПФР

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (ИП с УСН), делятся на две категории:

  • нанимающие работников для своего бизнеса;
  • не использующие наемный труд.

Налогообложение и отчетность обеих категорий различаются. Если вас интересует, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников, читайте нашу статью.

Налоговые объекты и размер налоговых ставок

ИП без привлечения работников производит всего три вида платежей:

  • единый налог на полученный доход;
  • взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Объектами налогообложения на УСН могут быть доходы или разница между доходами и расходами.  Предприниматель сам решает, какой вариант выбрать, но законодательство предоставляет ему право менять объекты налогообложения только раз в год. Для этого надо подать заявление в свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года, чтобы с первого дня следующего года работать по-новому.

Пример 1. Серкин П.И. работал в 2018 году на УСН Доходы. Проанализировав дальнейшее развитие бизнеса, он решил учитывать и произведенные расходы, так как они составляют значительную долю в выручке.

В начале декабря 2018 года Петр Иванович сообщил о своем выборе в местную налоговую инспекцию. С 1 января 2019 года Серкин имеет возможность работать и отчитываться по объекту налогообложения Доходы минус расходы.

Для него этот способ более выгодный.

Таблица 1. Налоговые ставки на УСН

№   п/п Объект налогообложения Обычная налоговая ставка Возможная региональная ставка
1 Доходы 6% от 1% до 6 %
2 Доходы минус расходы 15% от 5% до 15%в

Стандартные налоговые ставки утверждены на федеральном уровне, но законодательством дано право регионам снижать их величину, как указано в таблице. Предпринимателям надо уточнять в местной налоговой инспекции, каков именно размер ставки в данном регионе.

Так, налоговым законодательством Ростовской области утверждены налоговые ставки некоторым категориям ИП с УСН в размере 10 процентов. Существует еще ряд льгот, утверждаемых властью субъектов Федерации для малого и среднего бизнеса.

Об этом бизнесмену расскажут в налоговой инспекции, где он зарегистрирован.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом на упрощенной системе является календарный год. Это означает, что вся деятельность предпринимателя, его доходы и расходы учитываются с первых суток года в январе до последнего дня в декабре.

Однако, кроме налогового, существуют отчетные периоды, по итогам которых ИП должен рассчитать и уплатить часть налога в виде авансовых платежей. Сроки отчетных периодов на УСН установлены Налоговым кодексом РФ:

  • первый квартал (с января по март);
  • полугодие (с января по июль);
  • 9 месяцев (с января по сентябрь).

Если доходов по итогам отчетных периодов не было, то и авансового платежа к уплате не будет. Для индивидуальных предпринимателей, работающих без наемной рабочей силы, есть возможность за счет взносов за себя уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Платежи по обязательному страхованию

Индивидуальные предприниматели, ведущие свой бизнес без наемных работников, производят обязательные фиксированные платежи на свое страхование или взносы за себя. Суммы утверждены заранее Налоговым кодексом на несколько лет. В 2019 году ИП должен заплатить за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Итого, за полный 2019 год предприниматель должен уплатить за себя минимум 36 238 рублей в виде обязательных страховых  взносов.

Если ИП с УСН зарегистрировано в течение года и работает не с 1 января, то при расчете фиксированных платежей берется фактическое количество месяцев, а также учитываются дни неполного месяца.

Также поступают и при ликвидации бизнеса: расчет ведется по тот месяц включительно, в котором ИП исключено из государственного реестра. Все эти расчеты применяются к предпринимателям, чей доход за календарный год не превысил триста тысяч рублей.

С каждого рубля свыше этого дохода индивидуальный предприниматель платит дополнительно 1%.

Фиксированные взносы можно перечислить один раз в любое время, важно только успеть это сделать до последнего дня в текущем году. Более рационально производить отчисления поквартально:

  • до 31 марта;
  • до 30 июня;
  • до 30 сентября;
  • окончательный платеж – не позже 31 декабря.

В этом случае уплаченные за себя в течение квартала взносы предприниматель может сразу вычитать из авансового платежа, а не запрашивать возврат или зачет переплаченного налога по итогам года. Что касается дополнительного 1% с доходов свыше 300 000 рублей, то его можно оплатить до 1 июля следующего года.

При перечислении страховых платежей индивидуальному предпринимателю надо помнить, что уплата взносов сейчас контролируются Федеральной налоговой службой, а не фондами.  А это значит, что при формировании платежных документов надо  указывать реквизиты своей инспекции, а не ПФР, как раньше.

Налоговые платежи

Если платежи по страхованию разрешается проводить один раз в год, то налоги ИП надо платить строго по отчетным периодам, то есть, ежеквартально. Авансовые платежи выполняются в следующие сроки:

  • за первый квартал — не позже 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Итоговая сумма перечисляется в бюджет не позже 30 апреля следующего года, до сдачи налоговой декларации.

Пример 2. Индивидуальный предприниматель Солнцев А.А. получил за отчетный год доход в сумме 1 800 000 рублей. Работает он по системе УСН Доходы, работников не нанимает. В течение 2019 года им были уплачены взносы за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование – 29 354 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование – 6 884 рубля.

Единый налог при таком годовом доходе составил 108 тысяч рублей (1 800 000 * 6%). Однако, учитывая, что предприниматель вправе уменьшать налог к уплате за счет уплаченных за себя взносов, всего за год налоговых платежей получилось 108 000 – 36 238 = 71 762 рубля.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование (1% с дохода свыше 300 000 рублей), равный 15 000 рублям, предприниматель уплатит позже, потому что его разрешено внести до 1 июля следующего года. Соответственно, и учитывать этот взнос можно будет уже только при расчете налоговых платежей за 2020 год.

Налоговая отчетность

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2019 году, рассмотрим в этом разделе.  Выше мы уже обращали ваше внимание, что налоговый и отчетный периоды на упрощенной системе разные. Однако, хотя по итогам каждого отчетного периода надо платить авансовые платежи, но никакой отчетности раз в квартал сдавать не надо.

Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и не пользующиеся наемным трудом, сдают в налоговую инспекцию минимум отчетности – одну годовую декларацию по УСН. По взносам за себя для ИП без работников отчетов нет.

Существует несколько способов сдачи годовой декларации:

  1. При личном посещении налоговой инспекции. Достоинства этого способа в том, что при проверке инспектором декларации можно сразу установить и выявить допущенные ошибки. Их можно тут же исправить и снова сдать отчет. Недостаток: потеря времени, возможные очереди в налоговом учреждении, особенно в пиковый период сдачи отчетности.
  2. Почтовым отправлением. При этом способе декларацию надо отправлять заранее, так как на исправление возможных ошибок времени совсем не останется. В бандероль обязательно вкладывается опись.
  3. Электронным путем. В интернете есть пошаговая инструкция по заполнению деклараций в электронном виде. Этот способ быстрый, надежный, но отправитель должен получить личную электронную подпись, без которой налоговая служба отчет не примет.

Декларация должна быть сдана не позже 30 апреля следующего года. Нарушение сроков сдачи отчета влечет за собой штрафные санкции:

  • штраф в размере одной тысячи рублей, если срок сдачи декларации нарушен, но сам налог перечислен вовремя и в полном объеме.
  • при нарушении срока сдачи отчета и неуплате вовремя налога нарушитель заплатит 5 процентов от суммы неуплаченного вовремя налога за каждый месяц просрочки. Сумма этого штрафа может колебаться в диапазоне от 1 тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы задолженности.

Пример 3. Предприниматель Перов А. Д. перечислил остаток налога ИП за 2018 год в сумме 36 000 рублей в конце июня 2019 года. Сразу же после этого сдал налоговую декларацию. Уважительных причин, освобождающих его от наказания за срыв отчетности, у Перова не было. За нарушение сроков перечисления налогов и сдачи декларации Перову был начислен штраф:

за не сданную вовремя декларацию – 1 000 рублей.

за просрочку платежа: май 2019 года — 1 800 рублей (36 000 * 0,05); июнь 2019 года — 1 800 рублей (36 000 * 0,05).

Так как общая сумма штрафа не превышает 30 процентов от задолженности (1 000 + 1800 + 1800 = (4 600:36 000) * 100 = 12,7 %), то этот штраф в полном размере будет предъявлен предпринимателю Перову А.Д. за налоговые нарушения.

Заплатить налоги можно как наличными средствами, так и безналичным способом, открыв расчетный счет в банке.

Мы нашли выгодное предложение от Альфа-банка, которое как раз подойдет начинающим индивидуальным предпринимателям.

Для всех пользователей сайта 1С-Старт, действует специальное предложение: бесплатное открытие расчетного счета, обслуживание за 490 рублей в месяц и многое другое. Ознакомиться с предложением можно здесь.

Источник: https://ipnalogi.ru/kakie-nalogi-platit-ip-na-usn-bes-rabotnikov/

Что должен знать ИП без работников? Вопросы о налогах и взносах, отчетности, пенсии

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, прошедшее государственную регистрацию на право заниматься предпринимательством в соответствии с требованиями законодательства.

Может ли ИП работать без работников?

Хозяйственная деятельность ИП осуществляется им практически на таких же нормативных условиях, как и деятельность юридических лиц. Существуют определенные различия:

  • занятие некоторыми видами деятельности разрешается только юридическим лицам;
  • для предпринимателей разрешены несколько вариантов упрощенного налогообложения.

В отличие от юридических лиц ИП может проводить свою деятельность самостоятельно, осуществлять бухучет без привлечения наемных сотрудников. Обычно такую форму существования предпочитают лица, получающие прибыль от оказанных услуг, например бухгалтерские операции, IT обслуживание, юридические консультации, обучение и так далее.

С другой стороны, если ИП все-таки привлекает работников, но не оформляет их, то он несет ответственность аналогичную юридическим лицам. Размер штрафа может колебаться от 1 до 5 тысяч рублей за каждого работника, с которым в течение 3 дней не заключен трудовой договор. Кроме того, контролирующие органы могут приостановить деятельность на срок до 3 месяцев.

Налоги

Если деятельность осуществляется непосредственно самим предпринимателем, то и сборы соответственно уменьшаются, так как не приходится оплачивать налоги с заработной платы.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

Какие налоги платят ИП без работников?

  • Перечень уплачиваемых налогов и подаваемой отчетности зависит от выбранной схемы налогообложения.
  • УСН 
  • При упрощенной системе налогообложения (УСН) ИП без работников обязаны уплачивать налог на доход и страховые взносы. При наличии облагаемых объектов дополнительно взимаются:
  • налог на имущество с собственности, входящей в региональный перечень;
  • НДС на импорт.

Ставка налога на доход зависит от того, что именно выбрано в качестве базы для расчета.

  • со всего дохода взимается 6 процентов;
  • если доход уменьшается на суммы подтвержденных расходов, то ставка составляет 15%.

При расчете необходимо учитывать нюансы для каждого варианта:

6% налог рассчитывается с общей суммы дохода, но при уплате он уменьшается на фиксированный размер страховых взносов. Таким образом:

  • если налог на доход меньше или равен страховому платежу, то он не оплачивается;
  • если налог больше, то в бюджет перечисляется разница после вычитания фиксированной суммы.

15% налог начисляется на сумму доходов за минусом расходов, включая страховые взносы. Но такая формула применяется только для предпринимателей, которые декларируют прибыль, т.е. превышение доходов над расходами. При заявленном убытке или минимальном доходе возможны два варианта начисления налога на доход:

  • при убытке – оплачивается 1% от общей суммы дохода;
  • при прибыли, не превышающей 1% от дохода, оплачивается минимальный налог в размере 1%.
Читайте также:  Негосударственный пенсионный фонд газфонд (нпф) - официальный сайт, личный кабинет, выплата накопительной части

Важно! Как начисляется НДФЛ для ИП на УСН без работников? Если ИП работает один на УСН, он освобождается от НДФЛ, поскольку налог как бы включен в единый платеж с прибыли по упрощенке, ежегодно перечисляемый в бюджет.

При этом от обязательных взносов на ОМС и ОПС освобождения нет. Кроме того, если доход превысит 300 тысяч рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1% с превышающей суммы.

Следовательно, для таких ИП вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не актуален, так как назначение данной декларации заключается в отражении уплаты данного налога.

ЕНВД для ИП без работников

Предприниматели могут выбирать единый налог на вмененный доход, если занимаются деятельностью, которую местные власти включили в специальный перечень.

В этом случае налог начисляется не на фактический доход, а на предполагаемую сумму, которую может получить представитель бизнеса в данной сфере. Ставка налога определяется местными органами и может составлять от 7,5 до 15% от базовой суммы дохода.

Система вмененного дохода существует не во всех регионах и полностью регулируется решениями муниципальными органами.

Интересно: Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Патент

Упрощенная система в виде приобретения патента распространяется на предпринимателей, занимающихся деятельностью, включенной в соответствующий список.

На уровне РФ принятый перечень содержит более 60 позиций, в основном это услуги, оказываемые населению, и розничная торговля.

Органы власти муниципального уровня могут добавлять виды деятельности, которые считают актуальными в регионе, но не имеют право исключать установленные государством. Приобретение патента освобождает предпринимателя от уплаты других налогов, в том числе налога на доходы.

ИП на патенте без работников должен учитывать, что стоимость патента зависит от региона и занятия. Ежегодно местные органы публикуют перечень с указанием стоимости.

ОСНО

Общая система налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц в размере 13% от суммы полученного дохода, скорректированного на величину подтвержденных расходов или на 20% от дохода, если расходы нечем подтвердить. Также ИП имеет право использовать другие виды вычетов, предусмотренных законодательством.

Такая система обычно предусматривает уплату НДС и применяется при работе с юридическими лицами.

Важно знать! Для получения льгот от государства по социальным направлениям, материальной помощи от федеральных или муниципальных органов, получения кредита физлицам требуется предоставить справку об имеющихся доходах, так как сумма помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения полученных доходов граждане РФ представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ. ИП также может воспользоваться данным правилом. Скачать справка 2 НДФЛ для ИП без работников.

Сколько составляют обязательные взносы

Все предприниматели обязаны уплачивать ежегодные страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Если ИП работает один, то он платит обязательный фиксированный размер страховых взносов. В 2019 году это сумма 36 238 р. Т.е.

если сумма годового дохода не превышает 603966 рубля, то налог на доходы равен нулю и придется заплатить только в фонд страхования.

Для ИП, годовой доход которых превышает 300 тысяч рублей, размер увеличивается на 1% от величины превышения.

Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в любом случае, независимо от наличия деятельности. Предприниматель может получить отсрочку, если в отчетном году он служил в армии, ухаживал за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом.

Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой

Основной вид отчетности перед налоговой службой – это декларация о доходах. Ее форма может отличаться для различных систем налогообложения и утверждается ФНС.

Сроки подачи декларации для отчетности по кварталам для ИП без сотрудников

Налоги для ИП без работников в 2020 году - грузоперевозки, себя, УСН, ЕНВД, ПФР

  1. Отчетность ИП на УСН без работников
  2. ИП и на УСН подают декларацию после окончания налогового периода (календарного года), а также при решении прекратить официальную деятельность и перед закрытием ИП.
  3. Декларация за год подается в следующем году в срок до 30 апреля.
  4. Отсутствие хозяйственной деятельности не освобождает от обязанности предоставлять декларацию и от штрафов за ее отсутствие или несвоевременную подачу.
  5. ЕНВД

Особенность отчетности для ИП без работников по вмененке (вмененному налогу) – квартальный базисный период. Т.е. в течение года необходимо подать 4 декларации до 20 числа в апреле, июле, октябре и январе.

  • Штрафные санкции предусмотрены в том же размере, что и для других форм отчетности.
  • Скачать Пример заполнения декларации ЕНВД для ИП без работников.
  • Патент

Если предприниматель оплачивает патент и не ведет других видов деятельности, то декларация им не подается. Исключением являются случаи, если доходы за год превышают максимальный рубеж, предусмотренный для этой системы налогообложения (60 млн рублей).

Отчетность ИП на ОСНО без работников

При общей системе налогообложения декларация о доходах предоставляется ежеквартально, но сведения в ней указываются нарастающим итогом, начиная с начала года. При расчете налога можно учитывать расходы и убытки предыдущих периодов.

Интересно: Возврат излишне уплаченного налога для ИП: порядок, сроки возврата, зачет суммы.

Онлайн-касса для ИП без работников

Источник: https://promdevelop.ru/chto-dolzhen-znat-ip-bez-rabotnikov-voprosy-o-nalogah-i-vznosah-otchetnosti-pensii/

Енвд и усн — совмещение систем налогообложения в 2019-2020 годах

  • Можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно?
  • Ведение раздельного учета при совмещении ЕНВД и УСН: нюансы
  • Если приходится выбирать — что выгоднее?
  • Переход с УСН на ЕНВД и наоборот: нюансы

Можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно?

Можно, но только при условии, что:

  1. ЕНВД применяется по одним видам деятельности, а УСН — по другим. Исключение — деятельность, ведущаяся в разных муниципальных образованиях (письмо Минфина России от 17.02.2017 № 03-11-11/9389). Если определенный вид бизнеса начат на УСН в одном муниципалитете, то его можно начать с применением вмененки в другом городе (при необходимости «обменять» налоговые системы между городами).
  2. Общий штат сотрудников налогоплательщика не превышает 100 человек по обоим спецрежимам (подп. 15 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Остаточная стоимостная оценка всех объектов основных средств не превышает 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
  4. Не возникает оснований для прекращения деятельности по УСН или ЕНВД в силу закона.Может оказаться так, что возможности для совмещения ЕНВД и УСН будут отсутствовать в силу того, что по одним критериям предприятие подходит под один режим, но несовместимо с другим.

    Так, возможна ситуация, при которой выручка предприятия превысит установленный лимит для пользования УСН, в то время как ЕНВД можно будет применять (поскольку выручка при таком налоге не имеет значения).

  5. В организации, где работа ведется по УСН и ЕНВД одновременно, обеспечивается закрепленный в учетной политике раздельный учет по двум системам налогообложения. ИП вправе не вести бухучет при условии раздельного учета доходов, затрат и иных физпоказателей, необходимых для исчисления налогов.

В данном случае распределяться по учетным регистрам могут:

  • доходы и расходы;
  • страховые взносы.

Разными будут сроки уплаты обоих налогов (авансов), порядок предоставления отчетности по каждому из них.

Рассмотрим порядок организации раздельного учета.

Ведение раздельного учета при совмещении ЕНВД и УСН: нюансы

Раздельный учет при совмещении ЕНВД и УСН должен быть закреплен в учетной политике организации, а ИП соблюдаться фактически. Такой формат учета предполагает:

  1. Разделение учета доходов и расходовКак мы уже знаем, при ЕНВД величина тех и других значения не имеет. Однако полученную на вмененке выручку, как и расходы, не следует смешивать с теми, что образуются на УСН, т. к. объем выручки, полученной от деятельности на УСН, нужно отслеживать на предмет превышения лимита в 150 млн руб., установленного для данного спецрежима. Если при совмещении ЕНВД и УСН в учетной политике проблематично закрепить порядок идентификации расходов, их следует ежемесячно исчислять в пропорции по доходам, фактически получаемым на каждой системе налогообложения (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
  2. Разделение учета страховых взносовПри УСН 15% перечисленные взносы включаются в расходы при расчете налоговой базы. При УСН 6% на них уменьшается исчисленный налог — как и в случае с ЕНВД, но не более 50%. Общераспространенный принцип распределения страховых взносов — ориентация на структуру штата компании. Взносы на зарплату работников по «вмененным» видам деятельности учитываются при исчислении ЕНВД, взносы на зарплату по «упрощенным» видам деятельности — при расчете УСН.ИП без наемных сотрудников вправе уменьшить величину одного из налогов (УСН 6% или ЕНВД) на всю сумму перечисленных в бюджет страхвзносов, вплоть до 100%.
  3. Разделение порядка уплаты налога (авансовых платежей)При УСН отчетный период — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый — год. При ЕНВД отчетные и налоговые периоды — 1, 2, 3 и 4-й кварталы.Порядок расчета налога к уплате по УСН и ЕНВД — с учетом взносов и расходов — также будет существенно различаться.

    В случае перехода с УСН на ЕНВД (и наоборот) и в случае изменения видов деятельности по каждому из налогов, может потребоваться значительная корректировка действующей учетной политики.

Если приходится выбирать — что выгоднее?

  1. Если же налогоплательщику вследствие невозможности совмещения ЕНВД и УСН по одному виду деятельности приходится выбирать между спецрежимами, аргументами в пользу ЕНВД будут:
  2. Уплата фиксированного налога при любых оборотах.

  3. В свою очередь, упрощенка:
  1. Характеризуется крайне простой структурой налоговой отчетности (достаточно сдавать декларацию 1 раз в год).
  2. Позволяет уменьшать налоговую базу на расходы — при схеме 15%.
  3. Не предполагает уплаты налога в случае отсутствия деятельности.

Общие для обеих систем налогообложения плюсы:

  • отсутствие необходимости уплачивать налог на прибыль (НДФЛ ИП), НДС, налог на имущество;
  • возможность уменьшать исчисленный налог на страховые взносы (при ЕНВД — во всех случаях, при УСН — по схеме 6%).

Таким образом, ответ на вопрос, что выгоднее — УСН или ЕНВД, не всегда может быть однозначным.

Основной аргумент в пользу выбора ЕНВД — наличие больших оборотов, которые бы сопровождались исчислением существенно большего налога при работе на УСН или ОСН. Основной аргумент в пользу УСН — несопоставимо меньший налог в сравнении с ОСН (потенциально меньший, чем на ЕНВД при малых и средних оборотах).

О расчете налога по УСН читайте в нашей статье «УСН 6% и 15% — как рассчитать налог».

Источник: https://nsovetnik.ru/usn/envd-i-usn-sovmeshenie-sistem-nalogooblozheniya/

Фиксированные взносы ИП при совмещении налоговых режимов

Каждый предприниматель должен оплачивать ежегодно фиксированные платежи за себя в ПФР и на ОМС. При этом не имеет значение ведется деятельность или нет – платить нужно всегда, за исключением лишь некоторых случаев. Что если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, как правильно на суммы фиксированных платежей уменьшить налоги?

Куда и как платятся фиксированные платежи в 2019 году

  • Если раньше было понятно, что платежи уплачиваются в ПФР и ФСС, то куда же теперь их платить, если ИП ведет деятельность не по месту регистрации и как быть, если есть наемные работники?
  • Если деятельность ведется по месту регистрации, то вопросов не возникнет, а вот если ИП зарегистрирован в одной налоговой, а отчитывается, например, по ЕНВД в другую налоговую по месту ведения деятельности, куда необходимо оплачивать взносы?
  • Итак, куда платить фиксированные платежи:
  • ИП ведет деятельность по месту, где он был зарегистрирован в качестве предпринимателя – фиксированные платежи за себя он платит в свою налоговую.
  • Если ИП зарегистрирован в одной налоговой, а ведет деятельность не в своем районе и сдает отчетность в другую налоговую, в этом случае фиксированные платежи за себя ИП платит в ту налоговую, где он был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
  • Если у ИП есть наемные работники и он также ведет деятельность не в своем районе, то платежи за себя платятся по месту регистрации. При этом платежи за работников уплачиваются в налоговую по месту регистрации предпринимателя, не зависимо от применяемого налогового режима. Данное разъяснения указаны в письме ФНС № бс-4-11/3748 от 01.03.17.
Читайте также:  Как записать ребенка к врачу через госуслуги в 2020 году - пошаговая инструкция, через интернет, если нет поликлиники

Внимание! Более подробно как рассчитываются фиксированные платежи ИП, их размер, а также новые КБК описаны в отдельной статье.

Взносы ИП за себя при совмещении ЕНВД и УСН

Налоги можно уменьшить на сумму перечисленные платежей в ПФР и на ОМС, как за работников, так и за самого ИП. При совмещении налоговых режимов необходимо правильно рассчитать, как распределяться доли взносов. В соответствии со ст. 346.18 п. 8 НК налогоплательщики должны вести раздельный учет, если они совмещают несколько налоговых режимов.

Что нужно учесть:

  1. Есть ли наемные работники или нет. Если их нет, то налоги можно уменьшить на сумму перечисленные фиксированных платежей за предпринимателя в полном объеме, а вот есть работники есть, то лишь на 50%.
  2. Необходимо определить доли, на которые будут уменьшаться налоги – фиксированные взносы ИП платежи делятся в соответствии с полученным доходом по каждому виду деятельности.

Справку 2-НДФЛ можно сдать без ИНН

Как определяются доли? Разберем на примере:

Предположим ИП на УСН 6% без работников получил доход за первый квартал от продажи запасных частей в размере 350 тыс. рублей, налог составил 21 000 рублей.

Доход автосервиса, который применяется ЕНВД составил 252 439 рублей – сумму берем расчетную. В первом месяце было  штате 3 сотрудника, во втором 4, а в третьем 6. С зарплаты сотрудников были перечислены взносы в размере 7000 рублей.

Внимание! По ЕНВД мы берем не фактически полученную прибыль, а расчетную, которая указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД.

Первым делом посчитаем величину фиксированных платежей:

  • В данном примере, считаем, что взносы ИП за себя оплачивает ежеквартально, т.е. исходя их установленной на 2017 год суммы получим 6997,50.
  • Так как у нас 2 системы налогообложения, то мы складываем доход по УСН и доход по ЕНВД (тут берем доход исходя из базовой доходности, а не реально полученный), получим 350 000 + 252 439 = 602 439 . Рассчитываем 1% с суммы свыше 300 тыс. рублей. (602 439 – 300 000) * 1% = 3024,39 рублей.
  • Общая сумма взносов ИП за себя составила: 6997,5+3024,39= 10 021,89 за работников 7000 рублей.

Как распределить платежи:

  • Общий доход 602 439, из них на ЕНВД приходится 41,90% (252 439/602 439*100) общего дохода, тогда на УСН 100% – 41,90% = 58,10%.
  • Распределяем доли фиксированных платежей: УСН можно уменьшить ими на сумму 10 021,89 *58,10% =5 822,72. Остаток, в размере 10 021,89 – 5 822,72 = 4199,17  уменьшит ЕНВД.

Уменьшим налоги:

  • УСН без работников налог составил 21000. Уменьшим его на сумму платежей ИП в ПФР и на ОМС: 21 000 – 5822,72. Таким образом налог к уплате составит 15 177,28 .
  • ЕНВД с работниками, уменьшим на сумму платежей за работников и ИП за себя, но не более чем на 50%. Получим 37866 – 4199,17 – 7000 = 26 666,83.

Важно! В новой декларации по ЕНВД, которая действует, начиная с первого квартала 2017 года можно уменьшить налог при наличии работников, как на сумму взносов за работников, так суммы перечисленных и ИП за себя.

Вопрос: Патентная система налогообложения не предполагает уменьшение рассчитанного налога на сумму фиксированных платежей. В то время, как при УСН это сделать можно. Как быть в этом случае, распределять ли платежи, как было описано ранее?

Ответ: Согласно письма ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014 сумму налога по УСН можно уменьшить на всю сумму платежей ИП, если нет наемных сотрудников. Сумма не распределяется по указанному выше принципу.

Фиксированные платежи и несколько точек по ЕНВД

Если у предпринимателя есть несколько точек применяющих систему налогообложения в виде вмененного налога, то необходимо применять выше указанный принцип. Т.е. определить доли дохода каждой точки у уменьшить сумма налога в процентном отношении от полученной прибыли каждой точкой.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-vznosy-ip-pri-sovmeshhenii-nalogovyh-rezhimov.html

Налоги ИП с работниками в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

В 2020 году предприниматели, имеющие наемных работников, оплачивают налоги в соответствие с выбранной системой налогообложения, а также перечисляют в бюджет НДФЛ, выполняя обязанности налогового агента.

В статье разберем налоги ИП с работниками в 2020 году: какие налоги платят предприниматели, а от каких платежей ИП освобождены, каков срок уплаты налога ИП с работниками на УСН, ЕНВД, ПСН, какую отчетность подают ИП с работниками в контролирующие органы.

Какие налоги платят ИП с работниками в 2020 году

Налоги ИП с работниками

Как и в предыдущие годы, перечень налогов ИП с работниками зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем в 2020 году.

Предприниматели на спецрежимах рассчитывают и уплачивают единый налог в соответствие с порядком, установленным НК РФ: (нажмите для раскрытия)

  • для УСН – глава 26.2 НК РФ;
  • для ЕНВД – глава 26.3 НК РФ;
  • для ПСН – глава 26.5 НК РФ. 

Предприниматели-«спецрежимники» освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС. При этом ИП имеют право не платить указанные налоги только в отношении определенных операций.

Особенности освобождения от уплаты налогов для ИП с работниками в 2020 году – в таблице ниже:

Налогообложение ИП на спецрежиме с работниками НДС НДФЛ Налог на имущество
Освобождение от уплаты налога В общем порядке ИП-«спецрежимник» освобождается от уплаты НДС. ИП на УСН, ЕНВД, ПСН не оплачивает НДФЛ за себя. ИП на спецрежиме не оплачивает налог на имущество, используемое при ведении предпринимательской деятельности.
Обязательство по уплате налога Предприниматель обязан начислять и выплачивать НДС в отношении следующих операций:

  • ввоз импортного товара на таможенную территорию РФ;
  • операции в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • для плательщиков ПСН – операции, на которые не распространяется действие патента.
ИП на спецрежиме обязан исчислять и удерживать НДФЛ при выплате зарплаты сотрудникам, после чего перечислять налог в бюджет. Предприниматель-«спецрежимник» обязан уплачивать налог в отношении:

  • личного и прочего имущества, не используемого в коммерческой деятельности;
  • недвижимости, которая является объектом налогообложения согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

статью ⇒ «Налоги ИП без работников в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью».

Налоги ИП с работниками в 2020 году: таблица для УСН, ЕНВД, ПСН

В 2020 году порядок расчета и уплаты налога для ИП на спецрежимах с работниками остался прежний.

Таблица с перечнем налогов, сроками их уплаты, отчетностью для ИП на УСН, ЕНВД, ПСН с работниками – таблице ниже:

Налоги Налогооблагаемая база Ставка налога Срок уплаты налога Срок подачи налоговой декларации
Налоги ИП с работниками в соответствие с системой налогообложения
Налог при УСН «Доходы 6%» Выручка ИП за календарный год 6% Авансы:

  • за 1 кв. 2020 – до 25.04.2020;

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogi-ip-s-rabotnikami-v-2019-godu-tablica-s-perechnem-srokami-uplaty-otchetnostyu/

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019-2020 году с работниками

upd. Статья обновлена: 18.01.2020

УСН или упрощенка – самая популярная система налогообложения среди российских индивидуальных предпринимателей. Ее любят за простоту расчета налога и возможности свести к минимуму отчетные документы.

Кроме того, УСН может применяться при большинстве видов предпринимательской деятельности, и этим также объясняется ее популярность. Рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН в 2019-2020 году с работниками.

Внимание! Основной рейтинг банков с РКО можно посмотреть на .

Порядок расчета налоговых взносов для индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе, будет зависеть от того, какой объект налогообложений он выбрал – доходы или прибыль. В первом случае ставка налога составляет 6%, во втором – 15%. Но при этом состав платежей и сроки их внесения будут одинаковыми. Ознакомиться с ними можно в приведенной ниже таблице.

Тип взноса Срок выплаты
Аванс по УСН Ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным
Окончательная расчет за год (общая сумма налога за вычетом авансов) До 30 апреля 2020 года
НДФЛ с доходов сотрудников На следующий день после выдачи зарплаты
Страховые выплаты за сотрудников Один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
Фиксированные выплаты за себя До 31 декабря 2019
Доп.взнос (платится если выручка за предыдущий год превысила 300 000 рублей) До 1 июля 2020 года

Важно! Расчет авансовых платежей ведется по нарастающей схеме. Для вычисления каждого взноса берется налогооблагаемая база (доход или прибыль) за весь текущий год, а не только за отчетный период.

Если в отчетном периоде предприниматель сработал в ноль – нет ни прибыли, ни доход – выплачивать налоги ему не придется. А вот если итогом деятельности стал убыток – расходы превысили доходы – сделать минимальный взнос в адрес ФНС все же придется. Размер этого взноса будет зависеть тот действующей для бизнесмена ставки налогообложения:

  • 6% от всего полученного дохода – для УСН 6%;
  • 1% от всего полученного дохода – для УСН 15%.

При этом, лица, выбравшие в качестве объекта налогообложения прибыль, вправе включить сумму убытка и минимального налога в статью расходов в следующем году. Те же, кто работает по УСН 6%, этого сделать не могут.

Зато бизнесмены, работающие по упрощенке в 2020 году освобождены от выплат НДС. Исключение составляют лишь ИП, занимающиеся импортом товаров. Также предприниматели, использующие УСН (независимо от ставки) освобождаются от налога на имущество (транспорт, недвижимость и т.д.). Взносы за активы, находящиеся у них в собственности, но при этом использующиеся в деле, им выплачивать не придется.

Важно! Для расчета авансовых платежей и общей суммы налога за год предприниматель, работающий по УСН, может воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов.

Страховые платежи

Рассказывая о том, какие налоги платит ИП на УСН в 2020 году с работниками нельзя упустить из виду страховые платежи. Их предприниматель должен вносить в адрес ФНС ежемесячно в установленный законом срок. В перечень таких платежей входит:

  • выплаты по пенсионному страхованию – 22% от полученного работником дохода (или 10%, если начисления по сотруднику превышают 1150 тыс. руб.);
  • медицинская страховка – 5,1% от полученной работником з/п;
  • выплаты в счет социальной страховки – 2,9% (не вносятся, если начисления по сотруднику превышают 865 тыс. руб.).

Страховка за несчастные случаи на производстве вносится в адрес Фонда социального страхования, а не ФНС. Размер выплат здесь будет зависеть от категории профессионального риска работника. Уточнить итоговый процент можно в региональном отделении ФСС.

За себя предприниматель также должен выплачивать определенные взносы. Ранее их размер высчитывался в зависимости от МРОТ, действующего в регионе работы бизнесмена. Но с 2020 года для данных выплат установлены фиксированные значения:

  • 32 448 рублей (в 2019 — 29 354 руб.) – выплаты по обязательной пенсионной страховке;
  • 8 426 рублей (в 2019 — 6 884 руб.) – взносы в адрес ОМС.

Общий размер страховых взносов в 2020 составит 40 874 рублей.

Важно! Выплаты за себя предприниматель вносит один раз в год, в сроки, установленные законодательством, в адрес соответствующих инстанций.

Отметим, что указанные суммы будут актуальны только для бизнесменов, состоящих на учете в налоговой службе в течение всего 2020 года. Если ИП был зарегистрирован в текущем году, либо, напротив, прекратил деятельность после начала 2020 года, размер взносов для него будет рассчитываться по следующей формуле:

Читайте также:  Действующая редакция закона о банкротстве в 2020 году - юридических лиц, физических, ипотека, заявление

По страховым взносам за себя бизнесмен, использующий УСН в качестве рабочей системы налогообложения, может получить отсрочку. Она предоставляется в следующих случаях:

  • служба в рядах ВС;
  • нахождение в отпуске по уходу за ребенком (до 1,5 лет);
  • нахождение в отпуске по уходу за инвалидом 1 группы, пожилым членом семьи (старше 80 лет), либо ребенком-инвалидом;
  • отбытие с супругом, проходящим службу на контрактной основе, в регион, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность;
  • отбытие за границу с супругом, направленным в консульство, дипломатическое представительство или на постоянное проживание.

Естественно, во всех перечисленных случаях предприниматель должен подтвердить ситуацию, ставшую причиной отсрочки выплат, документально. Все необходимые бумаги нужно будет предоставить в местное отделение ФСС до окончания срока выплат.

Важно! Взнося по обязательному соц.страхованию предприниматели, работающие по упрощенке, в текущем году за себя не выплачивают. Как будет обстоять ситуация с этими выплатами далее, покажут изменения российского законодательства.

Дополнительные налоги для ИП на УСН в 2020 году с работниками

Если доходы предпринимателя, работающего по упрощенке, в течение календарного года превысили 300 000 рублей, он обязан уплатить дополнительный взнос в фонд ОПС. Размер взноса определяется следующим образом:

  • от фактически полученного дохода отнимаем 300 000;
  • полученную разность умножаем на 1%.

Полученную сумму вносят в фонд ОПС вместе с обязательным платежом.

Заключение

Упрощенная система налогообложения, даже для предпринимателей, имеющих в штате наемных  сотрудников, достаточно проста для восприятия.

Расчет налогов здесь производится по фиксированным процентным ставкам, а дополнительные взносы установлены законодательно.

При затруднениях с расчетами выплат бизнесмен всегда может воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов, либо запросить помощь консультанта по налогам.

ПредыдущаяСледующая

Источник: https://rko-pro.ru/stati/kakie-nalogi-platit-ip-na-usn-v-2019-godu-s-rabotnikami.html

Какие налоги платит ИП в 2020 году?

Давайте выясним, какие налоги платят ИП в 2020 году на разных системах налогообложения. Информация будет полезной как уже зарегистрированным предпринимателям, так и тем, кто планирует регистрацию и находится на этапе выбора системы налогообложения.

Страховые взносы ИП

Предприниматель должен платить страховые взносы как за себя, так и за наемных работников (при их наличии). Страховые взносы платятся всеми предпринимателями, независимо от выбранной ими системы налогообложения. Принцип расчета размера страховых взносов за себя и за работников разный.

За себя индивидуальный предприниматель платит страховые взносы в фиксированном размере. Этот размер ежегодно увеличивается.

В 2020 году ИП должен заплатить за себя следующие страховые взносы:

  • 32 488 рублей на обязательное пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей на обязательное медицинское страхование.

В случае если размер доходов ИП в 2020 году будет выше 300 000 рублей, он должен дополнительно заплатить страховые взносы на пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения 300 000 рублей.

При этом существует максимальный предел для дополнительного платежа на пенсионное страхование. Он не должен быть выше восьмикратной величины фиксированного взноса на пенсионное страхование. Для 2020 года предельная база для начисления страховых взносов составляет 268 010 рублей.

Помимо страховых взносов ИП за себя, необходимо также платить страховые взносы за наемных работников при их наличии. Страховые взносы за наемных работников не фиксированы; эти платежи рассчитываются в виде процента от заработной платы работника. А именно:

Налоги ИП в 2020 году на разных системах налогообложения

Взносы, рассмотренные выше, не являются налогами с юридической точки зрения. Тем не менее, мы включили информацию о них в эту публикацию, поскольку далеко не все предприниматели имеют юридическое образование и не видят принципиальной разницы между налогами и взносами, считая налогами все обязательные платежи государству.

Если принцип расчета и размеры страховых взносов одинаковы для всех систем налогообложения, то, собственно, размер налога отличается в зависимости от применяемой системы налогообложения. Далее речь пойдет о том, какие налоги платит ИП в 2020 году на разных системах налогообложения.

Налоги на УСН для ИП в 2020 году

Это одна из наиболее удобных и популярных систем налогообложения индивидуальных предпринимателей. УСН для ИП отличается от общей системы налогообложения меньшим размером налога и упрощенной отчетностью.

Существует два вида УСН:

  • УСН «Доходы» — налоговая ставка составляет 6%. При этом региональные власти вправе ее снизить. На размер своевременно уплаченных страховых взносов можно уменьшить налог.
  • УСН «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15%. Региональные власти также имеют право снизить эту налоговую ставку. Страховые взносы учитываются в качестве расходов, снижая тем самым базу налогообложения.

Налоги в обоих случаях уплачиваются ежеквартально в виде авансовых платежей. Итоговая сумма уплачивается по результатам года.

Отчетность ИП на УСН

ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» должен ежегодно сдавать налоговую декларацию по УСН. Крайний срок сдачи: 31 марта.

С 2020 года планируется нововведение: власти планируют отменить обязанность сдачи декларации по УСН для предпринимателей, применяющих онлайн-кассы. Будет ли реализовано запланированное нововведение, покажет время.

Также предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов. Сдавать в ИФНС ее не нужно. Она должна храниться у ИП на случай налоговой проверки.

Условия применения УСН

В момент написания этой статьи существуют следующие ограничения для применения УСН:

  • годовой доход не менее 150 миллионов;
  • среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов.

В 2020 году должны произойти следующие изменения:

Власти планируют ввести два предела годового дохода и наемных работников:

  • Нижний предел остается прежним: годовой доход — 150 млн. и численность сотрудников — 100 человек.
  • Верхний предел — нововведение, запланированное на 2020 год. Если размер годового дохода окажется в пределе 150-200 млн. рублей и/или численность сотрудников окажется в пределе 100-130 человек, предприниматель сохранит право применение УСН, но к нему будет применена повышенная налоговая ставка. Она составит 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы». Право применения УСН будет утрачено только после превышения лимита в 200 млн. годового дохода и 130 человек наемных работников.

Налоги на ЕНВД для ИП в 2020 году

Принцип определения размера налога на этой системе налогообложения следует из ее названия. ИП, применяющий ЕНВД, платит налог не на фактически полученный доход, а на предполагаемый (вмененный).

Формула расчета ЕНВД следующая:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15%, где:

БД — базовая доходность ЕНВД. Устанавливается НК РФ для каждого вида деятельности.

ФП — физические показатели (для разных видов деятельности применяются разные виды физических показателей. Это может быть: площадь помещения, количество работников, количество транспортных средств).

К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ каждый год. К1 для ЕНВД на 2020 год составляет 2,009.

К2 — понижающий коэффициент. На федеральном уровне он равен 1. Но местные власти имеют право принимать его на уровне меньше единицы, вплоть до 0,005, тем самым снижая общий размер налога ЕНВД для плательщиков своего региона.

15% — ставка по налогу ЕНВД.

Также как в случае с УСН, для ЕНВД предусмотрены строгие условия применения:

  • законодательство региона, в котором ИП собирается применять ЕНВД, должно предусматривать возможность применения ЕНВД;
  • вид деятельности ИП должен быть в перечне видов деятельности, в отношении которых применение ЕНВД разрешено;
  • среднесписочная численность работников должна составлять до 100 человек.

Декларация по ЕНВД должно сдаваться ежеквартально.

Важные изменения ЕНВД с 2020 года

Повышение К1 для ЕНВД с 2020 года — не единственное неприятное изменение на этой системе налогообложения.

Более важным станет запрет применения ЕНВД предпринимателям, продающим товары, подлежащие обязательно маркировке. Перечень этих товаров уже внушителен, и он будет расти.

Уже с 2020 года в него вошли такие товары, как обувь, одежда, меховые изделия, табачная продукция, молочная продукция.

А уже с 2021 года, судя по всему ЕНВД будет полностью отменен.

Налоги на ПСН для ИП в 2020 году

Налоговой базой в этой системе налогообложения выступает потенциально возможный годовой доход, определяемый органами власти для конкретных видов деятельности.

При этом для расчета налога фактически полученный доход значения не имеет. Потенциально возможный доход облагается 6% налоговой ставкой.

При этом в рамках налоговых каникул для вновь открывшихся ИП на некоторых видах деятельности действует ставка 0%.

В случае если патент покупается на срок меньше года, налог к уплате рассчитывается пропорционально тому количеству дней, на которое покупается патент.

При этом в зависимости от срока, на который покупается патент, существуют разные сроки его оплаты:

  1. Если патент покупается на срок от одного до пяти месяцев, налог необходимо оплатить одним платежом до окончания действия патента.
  2. Если патент покупается на срок от 6 до 12 месяцев, необходимо совершить два платежа. Первый платеж в размере 1/3 от стоимости патента должен быть сделан в течение 90 дней с начала его действия. Второй платеж совершается в любой удобный предпринимателю день до окончания срока действия патента.

Важным нововведением 2020 года должна стать возможность покупать патент на срок менее одного месяца. Власти планируют дать предпринимателям возможность покупать патент на срок до одного дня.

Еще одним важным нововведением, вероятно, станет право региональных властей вводить собственные ограничения для предпринимателей, желающих применять ПСН. На усмотрение местных чиновников эти ограничения могут быть связаны с максимальным количеством транспортных средств, наемных работников или площади помещения.

Условия применения патента, действующие на федеральном уровне, следующие:

  • допускается применение только для ограниченного перечня видов деятельности;
  • среднесписочная численность работников не более 15 человек;
  • годовой доход — не более 60 млн. рублей.

Отчетность на патентной системе налогообложения не сдается.

Общий режим налогообложения для ИП

Эта система налогообложения, отличающаяся наибольшей налоговой и административной нагрузкой.

Ее целесообразно применять только тем предпринимателям, которые не смогли перейти на один из специальных режимов налогообложения из-за действующих в нем ограничений.

Как правило, этот режим налогообложения применяют предприниматели с большим годовым доходом и/или с большим количеством наемных работников.

ИП на ОСНО обязан платить следующие налоги:

  • НДФЛ с заработной платы работников — 13%;
  • НДС (с 2019 года действует ставка 20%) — уплачивается тремя платежами до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Налог на имущество физических лиц.

Помимо этого в зависимости от конкретного вида деятельности, ИП на ОСНО может быть обязан платить и другие виды налогов.

Налог на профессиональный доход

Эта новая система налогообложения, которая введена в 2019 году. В течение всего прошлого года она действовала на территории Москвы и области, в Татарстане и Калужской области. В 2020 году реализовать эту систему налогообложения планируют региональные власти и других субъектов РФ.

ИП, работающие на этом налоговом режиме, обязаны платить налог по следующим ставкам:

  • 4% от дохода, полученного в виде платежей от физических лиц;
  • 6% от дохода, полученного в виде платежей от юридических лиц.

Применять эту систему налогообложения нельзя предпринимателям, занимающимся следующей деятельностью:

  • Реализация подакцизных и маркированных товаров.
  • Добыча или продажа природных ресурсов.
  • Оказание услуг по договорам комиссии, поручения или агентским договорам.
  • Перепродажа товаров и имущественных прав.
  • Доставка товаров и прием платежей за них в интересах других лиц. Однако если самозанятый применяет при этом онлайн-кассу, зарегистрированную продавцом, применять этот режим можно.

Существует еще два важных ограничения:

Годовой доход предпринимателя, применяющего налог на профессиональный доход, должен быть не более 2 400 000 рублей.

Не допускается применение труда наемных работников. Предприниматель, работающий на этой системе налогообложения, должен оказывать услуги или производить товары полностью самостоятельно.

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/kakie-nalogi-platit-ip

Ссылка на основную публикацию